Cơ quan tố tụng xác định hành vi của các bị cáo lặp đi, lặp lại trong thời gian dài. Các bị cáo lấy đây là nguồn thu nhập chính. Hành vi mua bán hóa đơn trái phép gây thất thu ngân sách nhà nước, làm rối loạn thị trường, giảm uy tín của các cơ quan và doanh nghiệp chân chính.

Theo cáo trạng, Nguyễn Văn Hào (sinh năm 1983; trú tại phường Mai Dịch, quận Cầu Giấy, Hà Nội) cầm đầu nhóm đường dây mua bán trái phép hóa đơn từ năm 2020. Bị cáo thống nhất để anh trai là Nguyễn Văn Hồng (sinh năm 1983) trực tiếp mua lại 14 pháp nhân rồi hô biến thành các công ty “ma”. Các bị cáo sử dụng 12 công ty để mua bán trái phép 2.413 tờ hóa đơn với nội dung tiền hàng trước thuế là hơn 775 tỷ đồng.

Thực hiện hành vi phạm pháp, Hào thuê 3 người làm nhân viên, trả lương 8 triệu đồng/tháng để thực hiện các công việc như khởi tạo hóa đơn điện tử, lập hóa đơn giấy, rút, chuyển tiền… Hào thừa nhận hưởng lợi từ hoạt động mua bán hóa đơn trái phép 2-4%, tương đương 22 tỷ đồng. Tuy nhiên, bị cáo không hưởng trọn số tiền trên mà chịu chi phí như thuê địa điểm hoạt động, tiền điện nước, nộp thuế… Cơ quan điều tra xác định, Hào và Hồng mỗi người hưởng lợi 1 tỷ đồng.

Tương tự, đường dây của Nguyễn Văn Cường (sinh năm 1981; ở phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội) cũng sử dụng pháp nhân gồm 5 công ty “ma” như Công ty TNHH Hồng Long, Công ty cổ phần Xây lắp Thăng Long Hà Nội, Công ty TNHH Khải Hoàn, Công ty Techcom, Công ty CNL Việt Nam để mua bán trái phép 660 tờ hóa đơn với số tiền trước thuế là hơn 377 tỷ đồng. Cường thuê nhiều đối tượng để giúp sức. Đường dây của Cường hưởng lợi khoảng 11 tỷ đồng. Trừ các chi phí, số tiền Cường hưởng lợi cá nhân là 1 tỷ đồng.

Quá trình xét xử làm rõ, các bị cáo sử dụng thủ đoạn mua lại các pháp nhân với giá từ 19-25 triệu đồng/công ty, sử dụng căn cước công dân và chứng minh nhân dân của người khác để đứng tên giám đốc, giả chữ ký giám đốc để quản lý hồ sơ pháp nhân, con dấu công ty, hóa đơn giá trị gia tăng và biến các pháp nhân này thành công ty “ma”.

Các bị cáo trực tiếp hoặc thông qua môi giới để liên hệ, trao đổi với cá nhân có nhu cầu mua hóa đơn giá trị gia tăng. Sau khi thống nhất nội dung ghi trên hóa đơn, giá, hình thức thanh toán, giao, nhận…, các bị cáo nhận hóa đơn ký, đóng dấu, xuất hóa đơn viết tay hoặc hóa đơn điện tử sau đó chuyển lại cho người mua.

Với các hóa đơn có giá trị trên 20 triệu đồng, theo quy định phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng. Các bị cáo đã hẹn môi giới, người mua trực tiếp đến ngân hàng thực hiện chuyển tiền theo giá trị trên hóa đơn giá trị gia tăng vào tài khoản ngân hàng của công ty xuất hóa đơn, rồi rút tiền trả lại cho người mua và trừ số tiến mua bán hóa đơn.

Nếu người mua không có tiền để chuyển khoản, các bị cáo thuê bên thứ 3 hoặc chính bên bán ứng tiền để chuyển khoản với lãi suất 1% trở lên. Chuyển khoản và thu tiền xong, các bị cáo giao hóa đơn và các tài liệu hợp thức cho người mua. Còn trường hợp hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng, các bị cáo sẽ hẹn gặp người mua để giao nhận hóa đơn, chứng từ và tiền mua hóa đơn.

Căn cứ vào các chứng cứ, Tòa án nhân dân thành phố Hà Nội quyết định tuyên phạt Nguyễn Văn Hào 48 tháng tù; Nguyễn Văn Hồng 42 tháng tù; Nguyễn Văn Cường 30 tháng tù cùng về tội "Mua bán trái phép hóa đơn".

11 bị cáo liên quan cũng lần lượt bị áp dụng từ 9 tháng tù (hưởng án treo) đến 20 tháng tù cùng tội danh.